Налоговый вычет при покупке частного дома, квартиры в ипотеку

Налоговым кодексом России предусматривается возмещение НДФЛ после покупки жилья по ипотечным программам кредитования. То есть владелец квартиры или частного дома, который купил эту недвижимость в ипотеку, может вернуть часть уплаченных средств, а именно подоходный налог со стоимости недвижимости и выплаченных банку процентов.

Что такое налоговый вычет

Ипотека – это кредитное соглашение между заемщиком и кредитно-финансовой организацией, согласно которому заемные средства можно использовать только для приобретения жилой недвижимости.

Возврат налогового вычета (НДФЛ) – государственная льгота, позволяющая покупателю недвижимого имущества в ипотеку сэкономить собственные средства. Государство компенсирует заемщику 13% от стоимости ипотечного жилья.

Максимальная выплата берется от 2 млн. руб.

Например:

• если гражданин приобрел частный дом за 4,5 млн. руб., государство ему вернет только 13% налогообложения от 2 млн. руб. Это 260 тыс. руб.;
• если стоимость недвижимого имущества меньше 2 млн. руб., вычет можно дополучить с другой недвижимости.

Возмещение распространяется только на целевые жилищные программы кредитования, по которым приобретен частный дом, квартира или комната.

Кто вправе на получение компенсации

Право возместить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку имеют российские и иностранные граждане, официально занимающиеся трудовой деятельностью на территории РФ и уплачивающие государственный налог.

Основные требования к физическим лицам для получения возврата НДФЛ после покупки ипотечной недвижимости:

1. Гражданин ранее не получал такой выплаты, так как воспользоваться по закону ей можно всего один раз.
2. Физические лица должны быть официально трудоустроены, т.е. получать от предприятия зарплату. Особы, официально трудоустроенные у нескольких работодателей, вправе получить компенсацию на общую сумму дохода.
3. Физлица имеют право на налоговые выплаты не только с зарплаты от работодателя, но и с дополнительных официальных доходов, например, получаемых по официальному арендному договору недвижимого имущества.

Иностранные граждане, чтобы получить такой вид государственной компенсации, должны законно проживать на территории РФ ежегодно не менее 183 суток, при этом быть официально трудоустроенными, уплачивать государству подоходный налог.

Кто не вправе на возмещение НДФЛ

Российским законодательством также четко определены физические особы, которые не могут претендовать на возмещение налоговых выплат:

1. Физические лица пенсионного возраста, которые официально не трудоустроены.
2. Матери, находящиеся в послеродовом отпуске или по уходу за детьми до 1,5 года.
3. Индивидуальные предприниматели, пользующиеся специальными системами налогообложения.

Женщины, которые находятся в декретном отпуске, могут получить компенсацию, если официально выйдут на работу, представят в налоговый орган соответствующую документацию.

Когда оформляется налоговый вычет

Законодательством РФ не установлены временные ограничения для обращения за налоговым возвратом. То есть гражданин вправе получить такую компенсацию даже через несколько лет после приобретения жилой недвижимости.

Обязательные условия для возмещения НДФЛ:

• жилая недвижимость полностью оплачена, например, по ипотеке;
• покупатель оформил имущество в собственность, имеет акт приема/передачи жилья (для квартир в новостройках).

Сразу получить налоговую компенсацию при выполнении этих требований и регистрации недвижимого имущества (получения акта передачи) можно через компанию-работодателя. А если получение выплаты планируется через налоговую организацию, тогда заявку можно подавать только на следующий год после оформления акта передачи, регистрации недвижимости.

Период получения компенсации

После подачи заявки на возмещение НДФЛ получить деньги по закону можно не раньше, чем через 4 месяца:

• на протяжении 3-х месяцев осуществляется камеральная проверка после предоставления заявителем всех необходимых документов;
• после завершения проверки в случае положительного решение еще 1 месяц уходит на перевод финансов.

На практике период возврата НДФЛ может занять намного больше времени.

Документы для получения вычета

Для оформления возврата налога, уплаченного за купленную в ипотеку квартиру, ее собственник должен представить соответствующим органам следующие документы:

• договорное соглашение купли/продажи недвижимого имущества (копия документа) или передаточный акт;
• декларация 3НДФЛ;
• квитанция про оплату налога.

Чтобы получить компенсацию по кредитным процентам, заявитель кроме перечисленных документов дополнительно должен представить договор с кредитором (копию), выписку по выплаченным процентам, квитанции, подтверждающие выполнение оплат.

Возмещение ипотечных процентов

Согласно действующему законодательству (НК ст. №220/1/4) кроме налогового вычета, который рассчитывается на рыночную стоимость недвижимого объекта, купленного по ипотеке, заемщик может вернуть часть процентов, уплаченных кредитному учреждению за использование заемных средств.

Порядок возмещения кредитных процентов:

1. Предварительно заемщик должен оформить налоговый возврат от стоимости самого жилья – 13% от стоимости недвижимого имущества, но не более, чем от 2 млн. руб.
2. Только после получения основной выплаты можно подавать заявку на возмещение банковских процентов, насчитываемых за пользование кредитом.

В отличие от возврата выплаты за недвижимость получить компенсацию по процентам можно только за один объект.

За жилье в новостройке

Граждане, которые купили ипотечное жилье в новостройке, вправе получить государственную компенсацию после оформления передаточного акта на объект недвижимости, а не после его регистрации.

Также есть особенности по возмещению процентов, уплаченных кредитору за пользование заемными средствами. При долевом участии заемщики получают кредит раньше, чем оформляется акт приема/передачи жилья в новостройке. Но, заемщик вправе подавать заявку на возврат НДФЛ с процентов за весь период кредитования, т.е. независимо от того, когда был подписан акт приема/передачи жилого объекта.

Покупатели жилья в новостройках могут вернуть собственные средства, израсходованные на внутреннюю отделку квартиры. Но, для этого в договорном соглашении должно быть зафиксировано, что квартира продана без отделки. При этом необходимо понимать, что вернуть удастся только часть вложений в ремонт, так как выплата НДФЛ предусмотрена не для всех отделочных материалов.

За частный дом

Процедура оформления бумаг для возмещения налога при покупке частного дома аналогична с процессом выплаты компенсации за квартиру, но есть несколько нюансов.

При покупке недостроенного жилья, без отделки помещений есть возможность вернуть часть собственных средств, вложенных в ремонт. Но, этот момент должен быть отражен при покупке недвижимого имущества в договорном соглашении.

При индивидуальном строительстве также можно получить налоговый возврат.

По военной ипотеке

Военная ипотека – это специальная программа кредитования для военнослужащих, по которой жилье приобретается за счет государства. В этом случае также предусматривается имущественный вычет.

Возмещение НДФЛ за жилье, купленное по «Военной ипотеке», возможно только, если военный вложил в покупку часть собственных финансовых сбережений.

Пример:

• максимальная сумма возмещения – 13% от 2 млн. руб.;
• военнослужащий приобрел по льготной ипотечной программе за 6 млн. руб. частный дом;
• государство субсидировало только 2,5 млн. руб.;
• военнослужащий дополнительно заплатил за квартиру с собственных сбережений 3,5 млн. руб.
• В этом случае по закону ему положена максимальная государственная компенсация от стоимости жилого объекта – 13% от 2 млн. руб. Это составляет 260 тыс. руб.

Право возмещения части собственных средств при покупке ипотечного жилья имеет любой гражданин РФ, который официально трудоустроен. Главное условие – соблюдений требований, предъявляемых согласно действующему законодательству к оформлению необходимых документов и к заключаемым сделкам.

За несколько лет

Часто бывают такие ситуации, когда владельцы жилого имущества, купленного по ипотечной программе кредитования, полностью вернули основной налоговый вычет от рыночной стоимости объекта недвижимости. Но, они еще вправе возместить часть денег, уплаченных в счет банковских процентов.

Подавать заявку на возврат НДФЛ можно отдельно за каждый год или одну общую заявку за несколько предыдущих лет.

При рефинансировании

Рефинансирование жилищного займа – это оформление нового кредита, за счет которого полностью погашается задолженность по старому кредитному договору.

Согласно российскому законодательству (НК, ст. №220/1/4) заемщик в подобной ситуации имеет право получить возврат НДФЛ по обоим кредитам. Но, в договоре рефинансирования обязательно должно быть зафиксировано целевое назначение заемных средств, т.е. для погашения действующей ипотеки.

При этом неважно, получал заемщик или нет налоговый вычет по предыдущему займу. При подаче заявки на возврат НДФЛ к пакету обязательных документов прилагаются оба кредитных соглашения.

 

Возврат НДФЛ созаемщику

Если заемщик при оформлении ипотечного договора привлекал созаемщиков, тогда на возврат НДФЛ от стоимости объекта недвижимости имеют право все участники соглашения в долевом соотношении.

Также собственники вправе распределять между собой сумму возврата НДФЛ по кредитной ставке в любом процентном соотношении. Для этого обязательно необходимо представить бумаги, подтверждающие уплату процентов кредитору за пользование заемными средствами.

Денежные средства вносить в счет ипотечного долга может только основной заемщик от своего имени. В этом случае для получения своей доли налоговой выплаты созаемщик должен предоставить в налоговый орган документ, подтверждающий его участие в уплате долга по кредиту. Таким документом является доверенность, в которой фиксируется денежная сумма, а также прописывается, что деньги предоставлены основному заемщику для погашения ипотечной задолженности. Доверенность оформляется в свободной форме, заверять ее у нотариуса необязательно.

Оформление документов

Возврат процентов по ипотеке, возмещение НДФЛ от стоимости ипотечной недвижимости можно оформлять через работодателя, а также напрямую через налоговую.

Первый вариант – работодатель ежемесячно делает доплату к заработной плате заемщика. Второй – денежные средства возвращаются через налоговый орган.

Процедура возврата НДФЛ через налоговую состоит из нескольких этапов. Заемщик предварительно собирает пакет документов и подает их на рассмотрение вместе с заявлением представителю налоговой организации. Документы отправляются почтой России или представляются в налоговую службу лично заявителем. В первом случае в письмо с уведомлением обязательно вкладывается опись отсылаемых документов.

Далее в налоговой осуществляется проверка наличия всех документов, правильность их оформления и достоверность представленных сведений. Согласно действующему российскому законодательству проверка может осуществляться на протяжении 3-х месяцев.

Результаты проверки представитель налоговой отправляет заявителю письменным уведомлением. Если было принято положительное решение, в течение месяца заемщик сможет получить денежные средства. При отказе рекомендуется подойти в офис налоговой и уточнить причины.

Процедура оформления налогового возврата через своего работодателя аналогична. Только при положительном решении необходимо представить в бухгалтерию компании-работодателя уведомление из налоговой организации, заявление о возмещении НДФЛ.